凡人码农加SAP加XR征服世界第140章 抵销抵销统统抵销

（本章主要写的是‘合并报表’的知识对纯粹知识不感兴趣的可以跳过本章。

） 又一次flyback回来。

接着‘盘’合并报表前面几周把合并的整体大方向已经‘撸’的差不多了。

现在需要精雕细琢了。

UCMON就这一个功能居然把合并所有的动作全部整合进来了这个设计太棒了。

UCWB合并报表的后台配置和SAP的SPRO后台配置一样的意思也就是自己的第8层结丹的实际载体。

今天张伟又约上几个CPA学习合并报表中与抵销相关的知识了。

此时张伟内心再次欢呼雀跃。

合并报表？你高冷你矜持我偏要拿你开壶。

哈哈！ 今天重点蹂躏‘抵销’！ 要说这“抵销”二字看起来温温吞吞其实暗藏杀机。

张伟头一次听说的时候还以为是啥感情问题呢结果一看全是硬核会计分录。

“内部往来抵销”、“内部收入抵销”、“内部票据抵销”…… 再加上那什么“跨层抵销”、“存货未实现利润抵销”、“投资合并抵销”还有最暴力的“手工调账”。

张伟整个人都要麻了这是纯纯的CPA的内容啊！ 但没关系咱怕啥？ 有一堆CPA帮咱把‘合并报表’给摁住的啊！ 来来来围住抄家伙！ 首先登场的是“内部往来抵销”。

CPA一号拿着激光笔在白板上啪啪一顿写写画画：“你看啊合并报表讲的是集团整体的事。

既然是一个集团那子公司A卖货给子公司B就不能当着真的赚了钱对吧？” 张伟点头：“相当于左口袋掏出来放进右口袋？” CPA：“对就是这意思。

如果不抵销你销售、采购都虚高。

什么叫内部往来？这就是了比如应收账款、应付账款预付、预收这些都是要一一匹配到一个合并层级下公司和公司之间的应收应付就要相互抵销掉。

” “还有啊做抵销之前必须把数据拉平把来往账都挂清楚。

不然后面一对账你就会看到：哎？咋多了几亿‘凭空的负债’？” 张伟试着比喻下：“这就像大哥借了二哥的钱大哥记得清清楚楚二哥想耍赖故意不记账？造成家族负债虚高？” CPA笑了：“对哈哈！所以我们叫它‘内部往来抵销’是第一道防火墙！不做这个根本别谈合并！” 刚说完CPA二号又接话了：“这还没完。

往来只是最简单的后面还有内部收入抵销。

” 张伟精神一振表示还行能跟得上。

CPA二号抿了口茶继续讲：“你看啊有时候集团内部还会有‘销售收入’这回事。

比如夏国能源集团旗下的‘西北油田’把石油卖给‘东南炼化’账上会体现几亿的营业收入对吧？” “但你想这个收入在集团层面其实是自家人之间搬砖它不应该体现在合并利润里。

” 张伟若有所思：“所以要把‘内部销售收入’给减掉？” “没错！”CPA二号一拍桌子“把内部销售收入、成本、税金全都抵销掉不然净利润就虚高了。

” 张伟一本正经地点头：“这不抵销简直就是财报‘美妆’大法了啊！” CPA三号笑嘻嘻地插进来：“你别急还有内部票据抵销！” 张伟惊了：“连票据都不放过？” “必须的！”CPA三号说：“比如子公司A开了张票给子公司B结果俩人都入账了：一个是应收票据一个是应付票据。

如果你在合并时不抵销就等于这张票‘双重存在’资产和负债都虚增了。

” “所以无论是应收票据、应付票据还是其他应收、其他应付……只要是集团内部的统统干掉抵销！” 张伟乐了：“听着挺暴力哈一言不合就抵销。

” “是啊”CPA三号笑了“这就叫：凡是集团内部互相打配合的在合并报表里一个都别想活着出镜！” “这就是证监会经常说的关联交易造假！”不知道哪个CPA补了一句。

张伟越听越起劲。

刚把这几种抵销搞清楚CPA四号慢悠悠来了句：“这些还只是基础操作你知道‘跨层抵销’是啥吗？” 张伟一听“跨层抵销”？ 脑海里立马有个画面‘萧炎单挑云山斗王战斗宗’越级干架？ “我跟你说啊”CPA四号说“集团那么多层级A控BB控CC控D有时候A直接跟D做了笔交易。

你正常做抵销的时候往往只看B和C内部的但A和D之间那种‘跳级交易’就要做跨层抵销。

” 张伟一听：“那不乱套了？这岂不是绕口令？” 我靠好像和‘斗王战斗宗’不是一路货哈哈！ “对就是绕口令还必须一个不落全听懂。

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